03.04.2019
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. ЧТО НУЖНО УЧЕСТЬ.
Вопрос: Ребенку исполнилось 18 лет, он учится в ВУЗе. Как заявить социальный вычет по его обучению? Какую сумму можно вернуть?
Ответ: В первую очередь необходимо учесть, что родители имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Если эта норма соблюдена, к декларации формы 3-НДФЛ необходимо приложить договор на обучение, заключенный одним из родителей с образовательным учреждением, копию лицензии на осуществление образовательной деятельности, платежные документы по оплате родителем за учебу ребенка, копию свидетельства о рождении ребенка. Налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 50 000 рублей (на одного ребенка). Таким образом, в этом случае, возврат налога возможен в сумме, не превышающей 6500 рублей.
Вопрос: В течение года оплачивала свое лечение и приобретала лекарства для мужа. Кто может воспользоваться социальным налоговым вычетом, и какие документы для этого необходимы?
Ответ: Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется на сумму, которая была потрачена как на покупку лекарств, так и на оплату стоимости лечения.
Для получения вычета по расходам на оплату лечения потребуется договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением. В подтверждение расходов необходимо приложить справку об оплате медицинских услуг, платежные документы.
Если заявлен вычет на покупку медикаментов, то к декларации необходимо приложить платежные документы и рецептурные бланки с назначениями лекарств (форма N 107/у). На этих бланках обязательно должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации». Перечень медицинских услуг и лекарственных средств утвержден Постановлением Правительства РФ N 201 от 19.03.2001. Налоговый вычет можно заявить на свое лечение, лечение своих родителей, супругов, детей (в возрасте до 18 лет).
Вопрос: Продал квартиру. Должен составлять декларацию? Что такое имущественный налоговый вычет при продаже?
Ответ: Обязанность декларирования доходов от продажи квартиры появляется в случае, когда вы владели ей менее 5 лет. Для отдельных случаев – менее 3 лет, если продана квартира, право собственности, на которую возникло у продавца в порядке наследования, дарения от членов семьи, по договору приватизации или по договору ренты. Это новая норма закона, и относится к имуществу, приобретенному начиная с 01.01.2016.
Доходы от продажи квартиры можно уменьшить на расходы, т.е. заявить имущественный налоговый вычет. Есть два способа заявить расходы.
- Уменьшить доходы от продажи квартиры на фактические расходы, связанные с ее приобретением.
Например, в 2016 году купили квартиру за 2,5 млн рублей, и продали ее в 2018 году за 2,5 млн рублей. Доходы от продажи 0 руб. Налога к уплате нет.
- Если нет документов, подтверждающих расходы, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1,0 млн рублей (не облагаемая налогом сумма).
Например, Вам подарили квартиру в 2017 году, и затем в 2018 году вы ее продали за 1,5 млн рублей. Налоговый вычет – 1 млн руб. Налог следует уплатить с дохода 500000 рублей .
Необходимо обратить внимание, если в договоре сумма дохода от продажи квартиры меньше, чем ее кадастровая стоимость, в целях налогообложения принимается сумма не менее 70 % кадастровой стоимости квартиры.
Например, кадастровая стоимость той же подаренной квартиры 2,5 млн рублей, продана за 1,5 млн рублей. 70 % ее кадастровой стоимости – 1,75 млн рублей. Это и будет доход налогоплательщика от продажи. Налоговый вычет – 1 млн руб. Налог следует уплатить с дохода 750000 рублей.
Вопрос: Как можно отправить декларацию через интернет?
Ответ: Такой возможностью могут воспользоваться все, кто получил в налоговой инспекции пароль доступа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Иного способа отправки декларации формы 3-НДФЛ в электронном виде нет.
Для заполнения декларации и направления ее в налоговый орган по месту прописки используется закладка «Жизненные ситуации». Декларация подписывается электронной подписью, которую вы получите здесь же, в личном кабинете.
Всем, кто не зарегистрирован в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», предлагаем подойти в Инспекцию для получения пароля. При себе иметь паспорт. Пароль можно получить в любой налоговой инспекции, не зависимо от места прописки и пребывания.
Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю,
советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса,
Светлана Александровна Сусловец
